公司被税务稽查连查了三次,为什么税局偏偏宠我一个?

2018-02-09

自从今年三次“税务稽查”袭击开展以来,有不少一般纳税人的公司被税务局预警后进行纳税评估和稽查,结果不但要交回抵扣的税款,还要受到漏缴税款0.5倍--5倍的罚款,还有每天万分之五的税收滞纳金!!!

案例:

接到税务机关要对公司账务进行专项检查的通知,企业老板们郁闷了,“今年,我们已经是第三次接受税务机关的专项检查了,明明都是按照公司章程推进,并没有什么违规操作,公司账务也都非常规范,为什么税务稽查老是‘惦记’我们呢?”

被税务查了三次的这家公司来说,真的有那么无辜吗?

税务局通过金税三期大数据预警系统对该企业财务数据进行涉税分析,发现该企业2015年一2017年以来,交通运输费用增长幅度非常大,通过会计凭证集中核查,发现交通费用大部分集中为汽油费、过路费、洗车费、修理费、装饰费。

最后税务稽查通过逻辑性进行比对,该企业2015年无论是投入还是收入、库存都没有发生变化,为什么交通费用会提升?在进行延伸核查时,该企业财务提供了与员工签订的无偿使用员工汽车的合同。原来企业为了规避个人所得税,采取与员工签订虚假租赁合同,由员工提供相关票据报销车费的形式为员工发放福利。根据以上检查结果,税务稽查要求企业将报销的费用全部做纳税调增,补缴企业所得税、个人所得税,并加收滞纳金和进行了罚款。

2017年已经过半,国税总局发布的数据显示,上半年4000多家企业被列入“黑名单”。

被税局经常“惦记”,一定有原因

在税务机关的稽查中,被抽中稽查的企业可能会被查出各种各样的问题,或被罚款或被行政处罚进入企业黑名单。

俗话说:小心驶得万年船。在此给大家列出2017年税务稽查重点内容,还没被稽查的企业请对照自查。

1、不及时报税。也就是说,未按规定时间,向税务局报税,或报税不完整,那么会引起税局关注;

2、公司员工人数、经营场地与报表的收入规模不符。也就是说,有些企业人员多,场地大,而报表上只有少量收入,不符合业务逻辑。或人员少,销售收入许多,可能存在虚开发票行为;

3、每期收入利润、交税金额波动大,忽高忽低,又不符合行业规律的;

4、预收账款、存货金额长期居高不下,存在少确认收入,少交税的可能;

5、设备规模、用电、用水与营业收入不配比。也就是说,如果设备多、用的水电多,而报表上的收入小,那税局就会关注是否少确认收入了;

6、其他应收款、其他应付款金额大,长期挂账。也就是说,有可能是股东分红不交税,通过对其他应收款抽取公司资金。其他应付款金额大有可能是收入长期不入公户,而公司各项成本费用开支在公户里面,股东通过其他方式向公户输送资金,挂其他应付款;

7、平均人员工资较市场上低,不符合逻辑。即有可能为了少交个人所得税,将工资压在3500以下,税局很可能关注了,特别是服务行业、高新技术行业等需要用到中高端人才的企业;

8、没交印花税、房产税等小税种。一般来说,只要有经营,或多或少会产生一些印花税。公司用的场地要么是自有的,要么是租的,那么都涉及到房产税。特别是租用的房屋,税局会关注是否签合同,出租方是否交房产税;

9、非经常性事项发生,如大额转让资产(包括厂房、土地、设备、对外投资等)、分红、报废资产、产生大额坏账等,这些如果没有按规定交税或税务处理,会引起税局关注;

10、铁公鸡企业。即长期一分钱税都不交,或交一点点税,税负率远低于同行业水平的,会引起税局关注。

事出必有因,在当今大数据稽查时代下,如果企业和个人上了税收黑名单,将受到多部门联合严惩,多达18项!若不想被税局“恩宠”,除以上需要自查的方面外,还要记住:

1、进项发票认证成功了也不一定抵扣成功

我们拿到进项发票认证成功后,并不代表就安全了,因为你抵扣是你的意思,税务局收到的是你有抵扣意愿,上游交税了才能批准你抵扣成功,所以所谓抵扣成功也是有很大的风险和意外的。

如果有一天税务局就找上门来了,说你的供应商失联了,我们能做的就是,赶紧把税和滞纳金补上。至于你的供应商为什么失联,大家心里都清楚,肯定是你们公司买了票贩子的发票。

2、企业的税负不能太低也不能太高

税负高,那就意味着交的税多,估计谁也不愿意多交税。税要是缴多了,老板会把你骂个狗血喷头。

税负低,如果低于平均税负,那就会被税务局认为纳税不正常,然后引来一大堆麻烦,也会被骂死。

所以,在合法的情况下,达到平均税负就行了。没必要太高,更不能太低。

如果发现自己税负太低,低于同行业平均水平,那赶紧自查,看是什么原因,免得让税局盯上。请神容易送神难!

3、各行业“预警税负率”要记住

一般税负率过低往往会引起税务局的关注,可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右(商业企业1.5%左右)。

一、企业增值税行业预警税负率

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说,税负率就是征收率3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算如下:

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注1:对实行“免抵退”的生产企业而言,应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。

注2:通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

二、企业所得税行业预警税负率

所得税税负率,为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内,就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。

友情提示:以上内容仅供参考,具体请以当地税局为准。

4、税务会计越来越难当,赶紧充电

以前国有企业的时候,企业是国家的,税也是交给国家,会计只要把税算清楚就可以了,现在企业改制后,税局跟企业成了对立面,并且通过金税三期和各种税务专家专业人才,从脚武装到了牙齿,稍有不慎,就会被税局约谈。会计的工作也变得越来越复杂,专业知识要求越来越高,赶紧充电。

5、发票增量,税务局会实地核查,得有所准备

发票增量看场地,主要是确定你是否有经营,经营规模是否确实需要你申请的发票量,准备几份近期金额比较大购销合同,负责人要在场,一般会问一些问题,如工厂预计年收入多少,工人多少之类的。

6、长期零申报,税务局可能早就盯上你

那何为长期?

通常情况下,税务机关认定半年以上为长期,具体也看各地方的规定。但是超过两年,绝对会被锁定,将面临工商总局和税务总局的联合提醒。

人家也不想这样,真的是不善经营,已经够可怜了,还要被清查?

其实,并不是所有的零申报都会被重点监控,比如处于筹建期的企业(业务还未展开都是正常的),或是确实经营不善,已经被有关部门关停等情况,可以到税务部门备案。

税务局为何会盯上长期零申报企业?

其实这个道理很简单,长期零申报表示企业长期没有收入来源,那么企业的存续是不会长久的。虽说企业所得税是赚钱了才缴的,但增值税可是雁过拔毛,不管赚或赔,只要发生业务往来,就要报增值税。所以这些零申报的企业,是根本无经营业务的。

如果有运营,即使没有业务,也有员工薪资、办公室租金、水电费等基本支出,长此以往,赔本赚吆喝的事儿谁要做?如果还有人坚持,那不是有毅力,那是有猫腻。

如果根本没有实际运营,只是空头公司、僵尸企业,那么…当然是被清理。今年6月,两部门的联合发文,说的就是这一类企业。又不年报、又不缴税,这不是挤占社会资源、加大监管难度嘛!

7、变更法人需要重新审计查账

企业的法定代表人变了,涉及到税务登记证也要变更,税务局要求出具变更法人原因说明,国家是拿干股的,现在公司老板变了,税务局肯定要问问为什么变?新老板是谁?